建筑服务增值税政策常见问答
问题一、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，应按照什么税目缴纳增值税？根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
问题二、航道疏浚是否要按照“建筑服务”缴纳增值税？不需要。根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）规定，航道疏浚属于“物流辅助服务—港口码头服务”。因此，航道疏浚无需按照“建筑服务”缴纳增值税。
问题三、物业服务企业为业主提供的装修服务，应按照什么税目缴纳增值税？根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
问题四、纳税人销售机器设备的同时提供安装服务，是否属于混合销售？如何缴纳增值税？根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）规定，销售机器设备同时提供安装服务，属于一项应税交易，统一按销售货物（13%）缴纳增值税。
问题五、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，纳税义务发生时间应如何确定？根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。