一文读懂农产品增值税范围、税率与优惠政策
《中华人民共和国增值税法》正式施行后，农产品相关增值税政策同步衔接调整。关于农产品如何界定、适用多少税率、哪些情形能够享受免税，涉农企业高频咨询的三大问题，今天帮大家一次性梳理清楚！
01哪些商品属于增值税口径的农产品？
（一）植物类初级农产品植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。例如：粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物。
（二）动物类初级农产品动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。例如：水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒、其他动物及其他动物组织。
02常见误区
（一）适用9%增值税税率的货物1.小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如大麦、燕麦等），以及经黏磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如面粉，米，玉米面、渣等）。2.切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面等粮食复制品以及玉米胚芽3.各种蔬菜、菌类植物和少数可做副食的木本植物。4.经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等5.晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶6.从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶7.干姜、姜黄8.盐水竹笋9.经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等
（二）不适用9%增值税税率的货物1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品2.蔬菜罐头、水果罐头、肉罐头、竹笋罐头等罐头制品（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料为容器，经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的各种食品。）3.精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料4.中成药5.果脯,蜜饯,炒制的果仁、坚果,碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）6.豆制品（如豆腐、豆皮等）7.酸奶、奶酪、奶油8.燕窝、干鱼翅、动物排泄物注意：不适用9%的增值税税率的货物按照13%进行开票、申报。
03哪些农产品销售行为可以享受增值税免税政策？
（一）农业生产者销售的自产农产品，免征增值税注意：纳税人销售外购的初级农产品，以及用外购农产品生产、加工的初级农产品，不属于本项目免征增值税的范围，应当按照规定缴纳增值税。
（二）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税（延续至2027年底）
（三）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税（延续至2027年底）注意：应税交易免征增值税的，不得开具增值税专用发票。纳税人兼营增值税优惠项目的，应当单独核算增值税优惠项目的销售额；未单独核算的项目，不得享受税收优惠。纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。