七、“三公”经费、会议费和培训费管理方面
1.一般性支出压减不到位。
未按照精打细算、能省则省、“三公”经费总额继续维持“零增长”的原则，大力压减一般性支出，削减非急需非刚性和低效无效支出。
【常见问题表现形式】
（1）未严控运转类支出，日常公用经费未达到压减要求。
（2）未严控办公用房维修改造和信息化系统建设支出。
（3）未严控各类车辆购置和新增资产配置。
（4）未严控编外聘用人员支出。
（5）“三公”经费总额未维持“零增长”，五项费用控制不严格，未实现压减。
2.因公出国（境）管理不规范。
【常见问题表现形式】
（1）因公出国（境）未经审批。
（2）无预算（或超预算）支出公务出国（境）费。
（3）转嫁因公出国（境）费用。
3.公务用车管理不规范。
【常见问题表现形式】
（1）违规或变相保留公务用车。
（2）违规换用、借用、占用所属单位或其他单位和个人的车辆，转嫁摊派车辆运行费用。
（3）保留的公务用车闲置而大量租用车辆。
（4）其他交通费用中的租车费用支出依据不充分。
（5）未执行定点保险、定点加油、定点维修制度。
（6）无预算（或超预算）支出公务用车购置及运行费。
（7）扩大范围、提高标准发放公务交通补贴。
4.公务接待管理不规范。
【常见问题表现形式】
（1）公务接待未严格执行“一次一结”制度。
（2）无公函接待。
（3）公务接待费报销手续不全。
（4）超标准接待。
（5）无预算（或超预算）支出公务接待费。
（6）在公务接待费中列支应当由接待对象承担的费用。
5.会议费管理不规范。
【常见问题表现形式】
（1）50人以内的会议未按规定在内部会议室召开。
（2）在非定点饭店召开会议。
（3）在驻地外或风景名胜景区违规举办会议。
（4）超协议价格结算会议费。
（5）无预算（或超预算）支出会议费。
（6）会议费支出无清单、无明细。
6.培训费管理不规范。
【常见问题表现形式】
（1）借培训、红色教育名义公款旅游。
（2）超范围支出培训费。
（3）无预算（或超预算）支出培训费。
（4）培训期间住宿费、餐饮费等超规定限额。
（5）未编制培训计划、报销手续不全。
7.差旅费管理不规范。
【常见问题表现形式】
（1）超出开支范围、超标准报销与相关公务活动无关的费用。
（2）虚报冒领、擅自扩大差旅费开支范围。
（3）组织无明确公务目的、无实质公务活动的差旅活动，以公务差旅为名变相旅游。
（4）未严格执行出差审批、管理制度。
（5）差旅费报销手续不全。
8.违规发放津补贴。
【常见问题表现形式】
（1）自行新设项目或继续发放已经明令取消的津贴补贴。
（2）超标准、超范围发放津贴补贴。
（3）违反有关公务员奖励规定，以各种名义向职工普遍发放各类奖金。
（4）违反规定发放加班费、值班费。
（5）以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式发放津贴补贴。
（6）违反规定使用工会费、福利费及其他专项经费发放津贴补贴。
9.违规兴建楼堂馆所，存在钻制度空子搞变通、变相规避审批程序，新建、改扩建、装修楼堂馆所等问题。
【常见问题表现形式】
（1）审批程序不合规、不健全。
（2）以技术、业务用房名义建设办公用房，或搭车建设办公用房。
（3）企业代建楼堂馆所。
（4）以租代建楼堂馆所。
八、预算绩效管理方面
1.部门、单位预算绩效管理制度不健全。
【常见问题表现形式】
（1）未按规定建立预算绩效管理制度。
（2）预算绩效管理流程不完善。
（3）未建立绩效管理责任约束制度。
（4）未制定本部门绩效评价规章制度。
2.部门、单位预算绩效目标设定不科学不合理。
【常见问题表现形式】
（1）预算绩效目标设定依据不充分。
（2）预算绩效目标设定不完整。
（3）预算绩效目标设定与预算资金量或任务数计划数不匹配。
（4）预算绩效目标设定不够合理可行。
（5）预算绩效目标设定不细化。
（6）预算绩效目标设定不可衡量。
（7）预算绩效目标评价标准不合理。
3.部门、单位预算绩效目标审核不规范。
【常见问题表现形式】
（1）未按规定审核预算绩效目标。
（2）未通过预算绩效目标审核的项目进入项目库。
（3）经审核的项目支出绩效目标未报财政部备案。
（4）预算绩效目标审核内容不完整。
（5）预算绩效目标审核不合格即进入下一步预算安排流程。
（6）违规为未按要求设定绩效目标或审核未通过的项目安排预算。
4.部门、单位预算绩效目标下达或调整不合规。
【常见问题表现形式】
（1）预算绩效目标未与预算同步批复下达。
（2）未经批准自行调整预算绩效目标。
5.部门、单位预算绩效运行监控不合规。
【常见问题表现形式】
（1）未开展预算绩效运行监控。
（2）绩效运行监控不全面。
（3）绩效运行监控不够有效，发现问题未及时纠正。
（4）未及时根据绩效运行监控情况对应调整预算的项目予以调整。
6.部门、单位预算绩效目标未完成。
【常见问题表现形式】
（1）预算绩效目标未完成。
（2）预算绩效低下的项目未及时清理退出。
7.部门、单位预算绩效自评不规范。
【常见问题表现形式】
（1）未按规定开展绩效自评。
（2）未实现绩效自评全覆盖。
（3）预算绩效自评结果不真实、不准确。
8.部门、单位引入第三方机构参与绩效评价不规范。
【常见问题表现形式】
（1）选择第三方机构开展绩效评价未执行政府购买服务相关规定。
（2）选择的第三方机构不具备相关条件，评价工作不够专业独立。
（3）未及时充分地将第三方评价机构、评价标准、评价结果等内容向社会公开。
9.部门、单位绩效评价结果未得到有效应用。
【常见问题表现形式】
（1）绩效评价结果未得到有效应用。
（2）对于绩效评分连续偏低的项目，仍然安排或未削减下一年度预算，造成资金沉淀。
10.部门、单位绩效评价结果未公开。
【常见问题表现形式】
未按照政府信息公开有关规定，依法向社会公开绩效目标、绩效评价结果。
九、决算草案编制方面
1.未按规定进行年终清理结算和结账，导致报表数据与实际情况不符。
【常见问题表现形式】
（1）单位报表往来款项、预收预付款项应结清未结清，或未及时清理。
（2）事业单位专用基金计提数据错误。
（3）专项资金列报科目错误。
2.决算报告编报事项不准确，账务核算不合规，存在部门与所属单位未剔除重复项目导致虚增收支问题。
【常见问题表现形式】
（1）应编入决算的单位、资金未编入决算。
（2）将不应编入决算的单位或资金编入决算。
（3）决算报表附注说明不规范。
3.决算报表内容不真实，存在由于部门预算执行不严格、不规范，以及挤占挪用、虚列支出等人为调整决算支出，造成决算支出数据不真实问题。
【常见问题表现形式】
（1）多计或少计收入。
（2）多计或少计支出。
（3）多计或少计结余。
（4）多计或少计负债。
（5）部门自行调整所属单位决算数据。
（6）部门估列代编所属单位决算数据。
4.汇总决算不规范，部门决算草案编制与预算编制口径、范围、科目等不一致，造成决算与年初预算差异较大，影响预算资金分配的严肃性。
【常见问题表现形式】
（1）汇总决算使用的数据与分户决算不一致，表表不符。
（2）决算报表数据与会计账簿数据不一致,账表不符。
（3）收入科目归集不准确。
（4）支出科目归集不准确。
（5）本年年初数与上年年末数不一致。
十、内部控制管理方面
1.内控管理制度不健全。
【常见问题表现形式】
（1）本部门单位未建立健全业务管理、财务管理、资产管理、合同管理、内部审计等内控制度。
（2）未及时修订完善单位内部控制制度。
（3）不相容岗位及职责分离控制不到位。
（4）未明确部门单位内部审计工作领导体制、职责、人员。
2.内控管理制度不严格、执行不到位或未有效执行。
【常见问题表现形式】
（1）未开展内部审计工作或内部审计结果未运用。
（2）各层级与经济活动有关的权力运行缺乏制约，内控制度执行不严格。
（3）对所属单位业务开展和财务收支监管不到位，导致所属单位出现重大违法违规、重大责任事故等问题。
十一、以前年度审计查出问题的整改方面
1.整改责任落实不够到位。
【常见问题表现形式】
（1）被审计单位未承担审计整改的主体责任。
（2）未制定整改实施方案。
（3）对一些短期内无法整改到位的问题未制定计划。
2.审计发现问题整改不到位。
【常见问题表现形式】
（1）未在规定的整改期限内报送审计整改报告。
（2）审计整改报告内容不完整不规范。
（3）未整改或整改不到位的。