应收款项

对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本,复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；检查账龄较长、大额应收款项的客户真实财务状况，复核已经出现逾期、违约现象的应收款项其可收回金额的预测使用的相关假设和参数是否合理。

贷款、融出资金

对个别方式评估的资产减值准备，抽样进行独立的信贷审阅，根据支持性证据测试预计的未来现金流量和折现率，重新计算；对组合方式评估的资产减值准备，测试减值模型中使用的贷款信息，评估管理层采用的参数和假设，判断相关假设是否符合当前经济环境和近期贷款损失经验。

可供出售金融资产

抽样检查公允价值下跌的幅度及持续时间；评估管理层判断公允价值发生严重或非暂时性下跌的标准的合理性，并与行业惯例进行对比。

商品销售收入

抽样检查销售合同、订单、产品出库单、销售发票、产品运输单、客户签收单等；检查期后销售退回情况，评估销售收入是否在恰当的期间确认等。

建造合同收入

将已完工项目实际发生的总成本与估计的合同总成本进行对比分析，评估管理层做出相关会计估计的经验和能力；抽样检查实际发生工程成本的相关合同、发票、设备签收单、进度确认单等支持性文件，评估实际成本是否在恰当的期间确认；对工程进度进行现场查看，分析确认完工百分比的合理性等。

房地产收入

抽样检查竣工备案文件、面积实测报告以及销售合同中其他约定，评价项目是否已达到交付条件；抽样检查购买方付款文件；抽样检查房屋交付文件，如入伙公告、交房通知书、房屋交接单等；抽样检查资产负债表日前后确认收入的项目，并结合开发产品监盘程序,检查销售收入确认的期间是否正确等。

航运业务收入

了解航运业务系统和财务系统，并执行信息系统审计；将航运业务系统数据与财务系统数据进行核对；获取船型、航线、货运量等业务数据，与上期数据比较，检查是否存在异常，并结合公开获取的行业报告和运价指数，分析其变动趋势是否合理，查明异常现象和重大波动的原因等。

租赁服务收入

检查相关合同及对应原始凭证，判断交易商业实质，评价管理层对租赁分类等的判断，重新计算相关资产和负债入账金额等；实施实质性分析程序，对比不同融资租赁项目内含报酬率，对比两期销售及毛利变动，分析整体毛利的合理性；检查相关合同、协议、经租赁方确认的启用及停用单、经租赁方确认的结算单以及设备使用效率明细表、经营报表等收入确认相关依据等。

经销模式收入

抽样检查与经销商签订的销售合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；对主要销售区域的经销商进行实地访谈，了解并查看经销商身份信息，询问交易流程、结算方式、交易频率及交易数据等，并与获取的财务信息进行比较；将本年度记录的收入核对至相关的订单、经签收的发货单等支持性文件，评价收入是否按照相关会计政策予以确认；抽样检查相关订单、经签收的发货单等。